一、办税操作实务
一、单项选择题
1.小型商贸批发企业是指（ ）。
A.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
B.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
C.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
D.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
正确答案：["D"]
2.关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（ ）。
A.日常申报上传的文件是DAT格式的
B.企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的
C.年终汇算上传的文件是XML格式的
D.人员信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的
正确答案：["B"]
3.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（ ）。
A.5%
B.3%
C.1%
D.7%
正确答案：["D"]
4.工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ）。
A.九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
B.七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
C.七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
D.九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
正确答案：["B"]
5.下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。
A.审计咨询合同
B.法律咨询合同
C.会计咨询合同
D.技术咨询合同
正确答案：["D"]
6.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（ ）。
A.点击软件下方的显示下一页
B.点击软件下方的校验本页
C.点击软件下方的分项汇总
D.点击软件下方的显示全部
正确答案：["C"]
7.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.25%
C.15%
D.18%
正确答案：["A"]
8.工资、薪金所得的申报期限是（ ）。
A.取得所得的季后7日内申报
B.取得所得的次月7日内申报
C.取得所得的次月15日内申报
D.取得所得的季后15日内申报
正确答案：["C"]
9.以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A.合伙企业
B.一人有限责任公司
C.居民个人
D.个人独资企业
正确答案：["B"]
10.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。
A.5年
B.3年
C.10年
D.8年
正确答案：["A"]
11.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）。
A.88.75万元
B.86.25万元
C.87.5万元
D.87.25万元
正确答案：["C"]
12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
A.15日
B.30日
C.90日
D.60日
正确答案：["D"]
13.小汽车的最低折旧年限是（ ）。
A.10年
B.5年
C.4年
D.3年
正确答案：["C"]
14.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（ ）。
A.银行（信用社）、保险公司
B.外资企业
C.应缴纳营业税的企业
D.应缴纳增值税的企业
正确答案：["C"]
二、判断题
1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
2.外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
3.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
4.如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
5.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
6.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["A"]
7.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
8.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["B"]
9.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
二、行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题
1.单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为（ ）。
A.全体职工
B.上级部门领导
C.财务部门负责人
D.领导班子
正确答案：["D"]
2.下列各项中，不属于不相容职务的是（ ）。
A.可行性研究与决策审批
B.执行与监督检查
C.决策的执行与报告
D.决策审批与执行
正确答案：["C"]
3.应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括（ ）。
A.大宗设备采购
B.大额资金使用
C.员工招聘
D.基本建设
正确答案：["C"]
4.行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括（ ）。
A.单位领导内控意识不强
B.内部控制制度比较健全
C.违法财经纪律
D.预算公开的监督压力
正确答案：["B"]
5.内部控制评价的结果应当形成（ ）。
A.书面报告和口头报告
B.书面报告
C.口头报告
D.电子报告
正确答案：["B"]
6.针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是（ ）。
A.信息与沟通
B.内部环境
C.风险评估
D.内部监督
正确答案：["D"]
7.下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是（ ）。
A.合同签订与验收
B.招标文件准备与复核
C.采购需求制定与内部审批
D.流程记录与质疑投诉检查
正确答案：["D"]
二、判断题
1.信息技术控制不属于内部控制措施。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
2.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
3.行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高公共服务的效率和效果目标的实现而提供绝对保证。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["A"]
4.行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
5.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["B"]
6.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
7.固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
三、会计从业资格管理办法
一、单项选择题
1.会计从业资格考试科目有财经法规与会计职业道德、初级会计电算化（或珠算五级）和（ ）。
A.会计基础
B.中级财务会计
C.管理会计
D.财务管理
正确答案：["A"]
2.申请会计从业资格证时，申请材料存在可以当场更正的错误的，应当（ ）。
A.忽略错误
B.无需更正
C.允许申请人当场更正
D.在15日内更正
正确答案：["C"]
3.会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，其有效范围是（ ）。
A.持证人所在市
B.持证人所在单位
C.持证人所在省
D.全国
正确答案：["D"]
4.下列岗位属于会计工作岗位的是（ ）。
A.会计机构负责人
B.社会审计
C.药品库房记账员
D.单位内部审计
正确答案：["A"]
5.会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予（ ）。
A.从轻处理
B.批评处理
C.行政处分
D.罚款处罚
正确答案：["C"]
6.会计从业资格管理机构作出不予颁发会计从业资格证书的决定，应当说明理由，并告知申请人（ ）。
A.接受该决定
B.需要延长审查时间
C.重新考试
D.享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利
正确答案：["D"]
7.持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构可以（ ）。
A.进行行政处分
B.责令其限期改正
C.撤销其会计从业资格
D.提出警告
正确答案：["B"]
二、判断题
1.财政部曾于2000年印发了《会计从业资格管理办法》，又于2005年对《办法》进行了修订。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
2.持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起30日内，填写调转登记表。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
3.会计从业资格证书列入行政事业性收费项目目录，可以收取会计从业资格证书工本费。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
4.向会计从业资格管理机构申请会计从业资格证书的申请人可以委托代理人在本人签名栏目中签署本人姓名。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["A"]
5.《行政许可法》对制定《会计从业资格管理办法》没有提供指导和支持。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
6.各单位应当鼓励持会计从业资格证书的人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
7.参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["B"]
8.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["A"]
9.因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，可以重新取得会计从业资格证书。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["A"]
四、基层医疗卫生机构会计制度
一、单项选择题
1.目前基层医疗卫生机构适用的《医院会计制度》是（ ）发布的。
A.1999年
B.1998年
C.1997年
D.2000年
正确答案：["B"]
2.期末科目应无余额的是（ ）。
A.待结算医疗款
B.零余额账户用款额度
C.财政应返还额度
D.库存现金
正确答案：["B"]
3.摊销医疗部门领用的低值易耗品，应计入（ ）。
A.医疗支出
B.药品支出
C.管理费用
D.其他支出
正确答案：["B"]
4.以下哪个科目属于负债类（ ）。
A.零余额账户用款额度
B.预收医疗款
C.医疗卫生支出
D.固定基金
正确答案：["B"]
5.与住院病人结算医疗款时，如住院病人应付医疗款金额小于其预交金额，其会计处理正确的是（ ）。
A.借：应收医疗款——应收医疗保险金 贷：医疗收入 贷：库存现金
B.借：应收医疗款——应收医疗保险金 贷：预收医疗款 贷：库存现金 贷：待结算医疗款
C.借：应收医疗款——应收医疗保险金 贷：预收医疗款 贷：库存现金 贷：医疗收入
D.借：预收医疗款 借：应收医疗款——应收医疗保险金 贷：库存现金、银行存款 贷：医疗收入、待结算医疗款
正确答案：["D"]
6.下列选项不符合固定资产定义的是（ ）。
A.固定资产使用年限超过1年
B.固定资产是有形资产
C.专用设备单位价值在1000元以上
D.单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限超过1年的大批同类物资也可以作为固定资产
正确答案：["C"]
7.下列各项中属于流动资产的有（ ）。
A.事业基金
B.借入款
C.大型医疗设备
D.银行存款
正确答案：["D"]
8.收入支出表是反映事业单位在（ ）的收支结余及其分配情况的报表。
A.某年度
B.一定时期
C.某月份
D.一定时点
正确答案：["B"]
9.“结余分配”科目的借方余额为（ ）。
A.提取专用基金
B.事业基金
C.未弥补亏损
D.未分配结余
正确答案：["C"]
10.基层医疗卫生机构的库存物资不包括（ ）。
A.医疗设备
B.卫生材料
C.药品
D.低值易耗品
正确答案：["A"]
11.净资产变动表的编制期是（ ）。
A.季度
B.月度
C.年度
D.半年度
正确答案：["C"]
12.其他应收款不包括（ ）。
A.职工预借的差旅费
B.财政应返还额度
C.暂付款项
D.拨付的备用金
正确答案：["B"]
13.基层医疗卫生机构需要偿还并支付利息的负债是（ ）。
A.借入款
B.暂存款
C.应缴预算款
D.应缴财政专户款
正确答案：["A"]
二、判断题
1.基层医疗卫生机构的基本职能是核算与预测。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
2.收入支出总表的编制期只包括季度和年度，没有月度和半年度。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["A"]
3.“借入款”项目，反映基层医疗卫生机构尚未偿还的借款期在1年以及一年以上的借入款项。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
4.出售固定资产，应按实际收到的款项，增记“其他收入”。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["B"]
5.收到病人补交的结算欠费时，按照实际收到的金额，借记“库存现金”等科目，贷记“预收医疗款”。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["A"]
6.收入支出总表有两个附表，分别是业务收支明细表和财政补助收支明细表。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：["A"]
7.“年末未弥补亏损”项目应当根据“结余分配”科目的本年末借方余额以“-”号填列。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：["B"]
